Ugoda z US (porozumienie z Urzędem Skarbowym) to nic innego jak oficjalna zgoda organu podatkowego na rozłożenie zaległych zobowiązań na raty. W praktyce podatnik składa do właściwego Urzędu Skarbowego pisemny wniosek o rozłożenie na raty swojej zaległej płatności – może to być VAT, podatek dochodowy (PIT, CIT), akcyza czy inne daniny. W efekcie porozumienie z US oznacza decyzję naczelnika urzędu o podzieleniu długu na mniejsze, comiesięczne spłaty. Dzięki temu podatnik może uniknąć natychmiastowej egzekucji komorniczej i poprawić płynność finansową swojej firmy.
Kiedy możliwe jest rozłożenie długu na raty
Zgodnie z art. 67a Ordynacji podatkowej, urząd skarbowy wyrazi zgodę na rozłożenie zobowiązania na raty wyłącznie w szczególnych okolicznościach uzasadniających to „ważnym interesem podatnika” lub interesem publicznym. Oznacza to, że nie w każdej sytuacji można liczyć na porozumienie z US. Zwykle dotyczy to przypadków, gdy nagłe wydarzenia uniemożliwiają jednorazową spłatę.
W praktyce podatnik powinien wykazać w swoim wniosku, że z poważnych przyczyn nie jest w stanie spłacić długu w ustawowym terminie. Im bardziej przekonujące i dobrze udokumentowane są okoliczności, tym większa szansa na pozytywne rozpatrzenie wniosku.
Procedura wnioskowania o rozłożenie zadłużenia na raty
Rozłożenie długu w US na raty rozpoczyna się od przygotowania i złożenia odpowiedniego wniosku. Podstawowe kroki procedury są następujące:
- Sporządzenie wniosku: Podatnik pisze formalny wniosek do naczelnika właściwego urzędu skarbowego. We wniosku należy wskazać rodzaj i wysokość zaległości, cel rozłożenia na raty oraz zaproponować harmonogram spłaty dostosowany do możliwości finansowych. W piśmie warto powołać się na art. 67a Ordynacji podatkowej, argumentując „ważny interes” lub interes publiczny.
- Załączenie dokumentów: Do wniosku dołącza się dowody na poparcie okoliczności wskazanych w uzasadnieniu (szczegóły poniżej w sekcji „Wymagane dokumenty”). Są to m.in. dokumenty potwierdzające stan finansów podatnika oraz przyczyny trudności.
- Złożenie wniosku we właściwym urzędzie: Wniosek można złożyć osobiście w urzędzie skarbowym, przesłać pocztą tradycyjną lub elektronicznie przez e-Urząd Skarbowy. Ważne, by adresat był zgodny z miejscem zarejestrowania działalności lub siedziby firmy.
- Oczekiwanie na decyzję: Organ podatkowy musi rozpatrzyć sprawę w terminie miesiąca od złożenia kompletnego wniosku (w wyjątkowych, skomplikowanych sytuacjach termin może być wydłużony do 2 miesięcy). Jeśli urząd wyrazi zgodę, w decyzji określi liczbę rat i wysokość każdej z nich.
Warto złożyć wniosek jak najszybciej po zaistnieniu problemu z zapłatą. Jeżeli wniosek wpłynie jeszcze przed upływem terminu płatności podatku, dotyczy on całej należności. Jeśli zostanie złożony po upływie terminu płatności, traktuje się go jako wniosek o raty od zaległości i naliczonych odsetek.
Jak przygotować uzasadnienie wniosku o rozłożenie na raty
Przygotowując uzasadnienie wniosku o rozłożenie długu na raty, należy starannie opisać powody niewypłacalności i przedstawić swoje argumenty w sposób rzeczowy. Poniższe wskazówki mogą pomóc w opracowaniu skutecznego uzasadnienia:
- Dokładny opis sytuacji finansowej i przyczyn zadłużenia: Wyjaśnij, w jakich okolicznościach powstało zadłużenie. Opowiedz o bieżących trudnościach – utracie źródła dochodu, wzroście kosztów, chorobie, problemach z kontrahentami czy innych przyczynach. Staraj się być konkretny i uczciwy – np. zamiast ogólnikowo pisać o “trudnej sytuacji”, podaj fakty i liczby.
- Proponowany harmonogram spłaty: Wykaż, że możesz regularnie spłacać raty. Ustal liczby rat i ich wysokość realistycznie – najlepiej po przeanalizowaniu swoich miesięcznych wpływów i wydatków. Im bardziej przejrzysty plan spłaty, tym lepiej.
- Dokumentacja i dowody: W uzasadnieniu odnieś się do załączonych dokumentów.
- Zaznaczenie woli współpracy: Podkreśl, że mimo trudności jesteś gotów stopniowo spłacać dług i że zależy Ci na rozwiązaniu problemu w porozumieniu z organem.
Korzyści z zawarcia ugody z US
Zawarcie porozumienia z Urzędem Skarbowym przynosi wiele korzyści dla przedsiębiorcy lub podatnika indywidualnego zmagającego się z długiem. Do najważniejszych zalet należą:
- Uniknięcie egzekucji komorniczej: Po złożeniu wniosku o raty Urząd Skarbowy zwykle wstrzymuje postępowanie egzekucyjne do czasu decyzji. Po akceptacji wniosku organ nie wysyła komornika skarbowego do odzyskania długu – dopóki spłacasz raty, nie grozi Ci zajęcie rachunku bankowego ani innych składników majątku.
- Ochrona płynności finansowej: Rozłożenie długu na raty pozwala rozłożyć ciężar spłaty w czasie. Dzięki temu możesz racjonalniej planować budżet i kontynuować prowadzenie działalności (czy utrzymać domowy budżet) pomimo zaległości podatkowych.
- Redukcja skutków finansowych: Choć od zaległej kwoty nadal naliczają się odsetki za zwłokę, zawarcie ugody często oznacza, że nie są egzekwowane od razu drakońskie środki prawne.
- Spokój i poczucie kontroli: Wiedząc, że masz akceptację urzędu na spłatę w ratach, możesz spokojniej prowadzić firmę czy domowy budżet. Masz konkretny plan działania, a nie wizję narastającego długu i niespodziewanych zajęć komorniczych.
Dzięki tym korzyściom ugoda z US daje podatnikowi realną szansę wyjścia na prostą bez utraty płynności czy konieczności natychmiastowej likwidacji działalności.
Konsekwencje braku reakcji na zadłużenie w US
Niezareagowanie na zadłużenie w Urzędzie Skarbowym może mieć poważne, niekorzystne skutki. Gdy podatnik nie spłaca podatku i nie podejmuje żadnych działań, z czasem dochodzi do:
- Narastania długu,
Egzekucji komorniczej,
- Sankcji karnych i grzywien,
- Utraty płynności i ryzyka upadłości,
- Utrudnione negocjacje w przyszłości,
Podsumowanie
Podsumowując, brak reakcji na dług w US naraża podatnika na gwałtowny wzrost kosztów długu i drastyczne działania ściągające. Skorzystanie natomiast z procedury ugody pozwala przejąć kontrolę nad sytuacją i rozwiązać problem w sposób uporządkowany.
Jeśli Twoja firma lub Ty osobiście zmagacie się z zadłużeniem w Urzędzie Skarbowym, zachęcamy do skorzystania z usług Kancelarii GRP. Nasi prawnicy mają doświadczenie w negocjowaniu ugód i przygotowywaniu wniosków o rozłożenie zobowiązań na raty. Pomożemy ocenić Twoją sytuację, zgromadzić niezbędne dokumenty i przygotować kompletne uzasadnienie wniosku. Dzięki temu zwiększysz swoje szanse na pozytywne załatwienie sprawy i będziesz mógł spokojniej prowadzić dalszą działalność.
