Ugoda z US (porozumienie z Urzędem Skarbowym) to nic innego jak oficjalna zgoda organu podatkowego na rozłożenie zaległych zobowiązań na raty. W praktyce podatnik składa do właściwego Urzędu Skarbowego pisemny wniosek o rozłożenie na raty swojej zaległej płatności – może to być VAT, podatek dochodowy (PIT, CIT), akcyza czy inne daniny. W efekcie porozumienie z US oznacza decyzję naczelnika urzędu o podzieleniu długu na mniejsze, comiesięczne spłaty. Dzięki temu podatnik może uniknąć natychmiastowej egzekucji komorniczej i poprawić płynność finansową swojej firmy.
Kiedy możliwe jest rozłożenie długu na raty
Zgodnie z art. 67a Ordynacji podatkowej, urząd skarbowy wyrazi zgodę na rozłożenie zobowiązania na raty wyłącznie w szczególnych okolicznościach uzasadniających to „ważnym interesem podatnika” lub interesem publicznym. Oznacza to, że nie w każdej sytuacji można liczyć na porozumienie z US. Zwykle dotyczy to przypadków, gdy nagłe wydarzenia uniemożliwiają jednorazową spłatę.
W praktyce podatnik powinien wykazać w swoim wniosku, że z poważnych przyczyn nie jest w stanie spłacić długu w ustawowym terminie. Im bardziej przekonujące i dobrze udokumentowane są okoliczności, tym większa szansa na pozytywne rozpatrzenie wniosku.
Procedura wnioskowania o rozłożenie zadłużenia na raty
Rozłożenie długu w US na raty rozpoczyna się od przygotowania i złożenia odpowiedniego wniosku. Podstawowe kroki procedury są następujące:
- Sporządzenie wniosku: Podatnik pisze formalny wniosek do naczelnika właściwego urzędu skarbowego. We wniosku należy wskazać rodzaj i wysokość zaległości, cel rozłożenia na raty oraz zaproponować harmonogram spłaty dostosowany do możliwości finansowych. W piśmie warto powołać się na art. 67a Ordynacji podatkowej, argumentując „ważny interes” lub interes publiczny.
- Załączenie dokumentów: Do wniosku dołącza się dowody na poparcie okoliczności wskazanych w uzasadnieniu (szczegóły poniżej w sekcji „Wymagane dokumenty”). Są to m.in. dokumenty potwierdzające stan finansów podatnika oraz przyczyny trudności.
- Złożenie wniosku we właściwym urzędzie: Wniosek można złożyć osobiście w urzędzie skarbowym, przesłać pocztą tradycyjną lub elektronicznie przez e-Urząd Skarbowy. Ważne, by adresat był zgodny z miejscem zarejestrowania działalności lub siedziby firmy.
- Oczekiwanie na decyzję: Organ podatkowy musi rozpatrzyć sprawę w terminie miesiąca od złożenia kompletnego wniosku (w wyjątkowych, skomplikowanych sytuacjach termin może być wydłużony do 2 miesięcy). Jeśli urząd wyrazi zgodę, w decyzji określi liczbę rat i wysokość każdej z nich.
Warto złożyć wniosek jak najszybciej po zaistnieniu problemu z zapłatą. Jeżeli wniosek wpłynie jeszcze przed upływem terminu płatności podatku, dotyczy on całej należności. Jeśli zostanie złożony po upływie terminu płatności, traktuje się go jako wniosek o raty od zaległości i naliczonych odsetek.
Jak przygotować uzasadnienie wniosku o rozłożenie na raty
Przygotowując uzasadnienie wniosku o rozłożenie długu na raty, należy starannie opisać powody niewypłacalności i przedstawić swoje argumenty w sposób rzeczowy. Poniższe wskazówki mogą pomóc w opracowaniu skutecznego uzasadnienia:
- Dokładny opis sytuacji finansowej i przyczyn zadłużenia: Wyjaśnij, w jakich okolicznościach powstało zadłużenie. Opowiedz o bieżących trudnościach – utracie źródła dochodu, wzroście kosztów, chorobie, problemach z kontrahentami czy innych przyczynach. Staraj się być konkretny i uczciwy – np. zamiast ogólnikowo pisać o “trudnej sytuacji”, podaj fakty i liczby.
- Proponowany harmonogram spłaty: Wykaż, że możesz regularnie spłacać raty. Ustal liczby rat i ich wysokość realistycznie – najlepiej po przeanalizowaniu swoich miesięcznych wpływów i wydatków. Im bardziej przejrzysty plan spłaty, tym lepiej.
- Dokumentacja i dowody: W uzasadnieniu odnieś się do załączonych dokumentów.
- Zaznaczenie woli współpracy: Podkreśl, że mimo trudności jesteś gotów stopniowo spłacać dług i że zależy Ci na rozwiązaniu problemu w porozumieniu z organem.
Korzyści z zawarcia ugody z US
Zawarcie porozumienia z Urzędem Skarbowym przynosi wiele korzyści dla przedsiębiorcy lub podatnika indywidualnego zmagającego się z długiem. Do najważniejszych zalet należą:
- Uniknięcie egzekucji komorniczej: Po złożeniu wniosku o raty Urząd Skarbowy zwykle wstrzymuje postępowanie egzekucyjne do czasu decyzji. Po akceptacji wniosku organ nie wysyła komornika skarbowego do odzyskania długu – dopóki spłacasz raty, nie grozi Ci zajęcie rachunku bankowego ani innych składników majątku.
- Ochrona płynności finansowej: Rozłożenie długu na raty pozwala rozłożyć ciężar spłaty w czasie. Dzięki temu możesz racjonalniej planować budżet i kontynuować prowadzenie działalności (czy utrzymać domowy budżet) pomimo zaległości podatkowych.
- Redukcja skutków finansowych: Choć od zaległej kwoty nadal naliczają się odsetki za zwłokę, zawarcie ugody często oznacza, że nie są egzekwowane od razu drakońskie środki prawne.
- Spokój i poczucie kontroli: Wiedząc, że masz akceptację urzędu na spłatę w ratach, możesz spokojniej prowadzić firmę czy domowy budżet. Masz konkretny plan działania, a nie wizję narastającego długu i niespodziewanych zajęć komorniczych.
Dzięki tym korzyściom ugoda z US daje podatnikowi realną szansę wyjścia na prostą bez utraty płynności czy konieczności natychmiastowej likwidacji działalności.
Konsekwencje braku reakcji na zadłużenie w US
Niezareagowanie na zadłużenie w Urzędzie Skarbowym może mieć poważne, niekorzystne skutki. Gdy podatnik nie spłaca podatku i nie podejmuje żadnych działań, z czasem dochodzi do:
- Narastania długu,
Egzekucji komorniczej,
- Sankcji karnych i grzywien,
- Utraty płynności i ryzyka upadłości,
- Utrudnione negocjacje w przyszłości,
Podsumowanie
Podsumowując, brak reakcji na dług w US naraża podatnika na gwałtowny wzrost kosztów długu i drastyczne działania ściągające. Skorzystanie natomiast z procedury ugody pozwala przejąć kontrolę nad sytuacją i rozwiązać problem w sposób uporządkowany.
Jeśli Twoja firma lub Ty osobiście zmagacie się z zadłużeniem w Urzędzie Skarbowym, zachęcamy do skorzystania z usług Kancelarii GRP. Nasi prawnicy mają doświadczenie w negocjowaniu ugód i przygotowywaniu wniosków o rozłożenie zobowiązań na raty. Pomożemy ocenić Twoją sytuację, zgromadzić niezbędne dokumenty i przygotować kompletne uzasadnienie wniosku. Dzięki temu zwiększysz swoje szanse na pozytywne załatwienie sprawy i będziesz mógł spokojniej prowadzić dalszą działalność.
FAQ – najczęściej zadawane pytania i odpowiedzi o ugodzie z Urzędem Skarbowym
Czym dokładnie jest ugoda z Urzędem Skarbowym i co mi daje?
Ugoda z US to forma porozumienia, która umożliwia rozłożenie zaległości podatkowych na raty.
Kiedy mogę ubiegać się o rozłożenie długu na raty?
Wniosek można złożyć w momencie, gdy podatnik nie jest w stanie jednorazowo uregulować zaległości podatkowej.
Jakie dokumenty są potrzebne do złożenia wniosku o ugodę?
Wymagane są: wniosek, uzasadnienie trudnej sytuacji finansowej oraz dokumenty potwierdzające dochody i wydatki (np. PIT, wyciągi bankowe, rachunki).
Ile czasu zajmuje rozpatrzenie wniosku przez Urząd Skarbowy?
Standardowo do 30 dni od daty złożenia kompletnego wniosku, ale termin może się wydłużyć przy bardziej skomplikowanych sprawach.
Czy złożenie wniosku o ugodę wstrzymuje egzekucję komorniczą?
Nie automatycznie — egzekucja może zostać wstrzymana dopiero po pozytywnym rozpatrzeniu wniosku lub na wniosek podatnika.
Co się stanie, jeśli nie zareaguję na zadłużenie w Urzędzie Skarbowym?
Brak reakcji może skutkować wszczęciem egzekucji administracyjnej, zajęciem konta, pensji lub majątku.
Czy odsetki nadal naliczają się od rozłożonej na raty kwoty?
Tak, odsetki są naliczane do momentu spłaty całej należności, nawet jeśli została rozłożona na raty.
Czy istnieje alternatywa dla ugody z Urzędem Skarbowym?
Tak — alternatywą może być otwarcie postępowania restrukturyzacyjnego z udziałem licencjonowanego doradcy restrukturyzacyjnego.
